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营业现金净流量三个公式及其推导

时间:2023-11-20 来源:龙门加工中心

详细介绍:

  1.营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税 2.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧 3.营业现金毛流量=收入×(1-所得税的税率)-付现营业费用×(1-所得税的税率)+折旧×所得税税率

  资料一,己公司2015年相关财务数据如下表所示,假设己公司成本性态不变,现有债务利息水平不变。

  资料二,己公司计划2016年推出一款新型饮料,年初需要购置一条新生产线,并立即投入到正常的使用中,该生产线万元,采用直线法计提折旧,该生产线投入到正常的使用中时需要垫支运用资金5500万元,在项目终结时收回,该生产线投产后己公司每年可增加营业收入22000万元,增加付现成本10000万元,会计上对于新生产线折旧年限、折旧方法和净残值等的处理与税法保持一致,假设己公司要求的最低报酬率为10%。

  资料三,为满足购置新生产线的资金需求,己公司设计了两个筹资方案,第一个方案是以借贷方式筹集资金50000万元,年利率为8%;第二个方案是发行普通股10000万股,每股发行价5元,己公司2016年年初普通股股数为30000万股。

  资料四,假设己公司不存在别的事项,己公司适用的所得税的税率为25%,相关货币时间价值系数如下表所示。

  (1)根据资料一,计算己公司的下列指标:①运用资金;②产权比率;③边际贡献率;④保本销售额。

  (3)根据资料二和资料四,计算新生产线项目的下列指标:①原始投资额;②NCF1~7;③NCF8;④NPV。

  (6)假设己公司采用第一个方案进行筹资,根据资料一,资料二和资料三,计算生产线投产后己公司的息税前利润和财务杠杆系数。(2016年)

  =收入×(1-所得税的税率)-付现成本×(1-所得税的税率)+非付现成本×所得税的税率③

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